Per calcolare il grado di copertura tecnica, le attività pensionistiche effettivamente disponibili ai valori di mercato vengono messe in relazione con gli obblighi calcolati alla data di bilancio (capitale pensionistico e riserve tecniche). Se si ottiene un valore percentuale > 100 %, la Cassa pensione è sovrafinanziato, se < 100 % è sottofinanziata. Il 117,7% riportato significa che la Cassa pensioni di HG COMMERCIALE presenta un'eccedenza di copertura al 31.12.2022, il che è positivo, ma le riserve di fluttuazione non sono ancora state assegnate al loro valore target.
Si tratta di un dato fondamentale richiesto dalla legge che deve essere riportato nel bilancio annuale. Serve ad assorbire le fluttuazioni del mercato dei capitali senza dover pagare contributi di ristrutturazione in caso di perdite. Il valore target definito varia a seconda del profilo di rischio della strategia di investimento. Pertanto, potrebbe anche essere descritto come il capitale proprio di una Cassa pensione.
Al fine di aumentare la trasparenza finanziaria della Cassa pensioni di HG COMMERCIALE e come strumento di gestione per il Consiglio di Fondazione nel suo complesso, a partire dal 31 dicembre 2022 l'esperto in materia di previdenza professionale calcolerà anche il coefficiente di copertura economico. A differenza del grado di copertura secondo gli SWISS GAAP FER 26, in cui la valutazione degli impegni previdenziali viene effettuata in base alle disposizioni del regolamento di previdenza, nel calcolo del grado di copertura economico il capitale previdenziale e gli accantonamenti tecnici vengono valutati in linea con il mercato.
SWISS GAAP | economico | SWISS GAAP | |
Nozioni di base | Tabella di generazione LPP 2020 | Tabella di generazione LPP 2020 | Tabella di generazione LPP 2020 |
Tassi di interesse | 1 per cento | 1.013 per cento | 1 per cento |
Capitale pensionistico e riserve tecniche | 321 833 279 | 321 561 279 | 316 619 399 |
Capitale pensionistico attivo e pensionati | 301 273 279 | 301 151 279 | 310 673 242 |
Disposizioni tecniche | 20 560 000 | 20 410 000 | 5 946 157 |
Patrimonio previdenziale disponibile | 399 690 621 | 399 690 621 | 372 595 746 |
Tassi di copertura in % (tecnici ed economici) | 124.2 | 124.3 | 117.7 |